traducido por Federico Dilla
The importance of knowing the Tax Procedures to avoid tax violations and penalties
By Editorial on Mon, 06/06/2016 - 12:58
The importance of knowing the Tax Procedures to avoid tax violations and penalties
Know and interpret the Law 58/2003, General Tributaria, our fundamental rule of taxation, is mandatory task of the professional tax advice and administrative management. Lawyers, economists, administrative managers, social graduates, commercial and business graduates must be therefore familiar with tax regulations for the performance of their functions effectively, efficiently and due diligence.
Royal Decree 1065/2007, of 27 July, approving the General Regulations of the actions and procedures of tax management and inspection and development of common rules of procedures of tax application is approved, it culminates the regulatory development of the LGT, so that the regulation of the management and inspection joins the rest of regulatory regulations (Violations, Penalties, Review, Collection, etc).
Ignorance of the tax legislation does not exempt from compliance
". I just play football He signed because I trusted my dad," said Leo Messi of Barcelona at the hearing in the trial against him and his father for alleged tax offense; Infanta Elena meanwhile also expressed trust her husband in the case filed against her for two tax offenses, but "ignorance does not exempt from compliance with the law" (ignorantia juris non excusat or ignorantia legis neminem excusat), being this principle of law which states that the disregard or ignorance of the law is no excuse for compliance, because it governs the necessary assumption that if a law has been enacted, should be known to all. in any case, examples like Messi and Infanta Elena show the importance of a good tax advice, to minimize tax burdens, but always within the law.
Tax advisers must therefore master the tax rules, get to know the main taxes of our tax system and how to interpret the laws, in order to be in a position to provide the best advice to their clients and prevent them, or they themselves, in the worst case, may end up in the dock. But, without actually put us in situations of tax crimes, the lack of tax liabilities and tax laws assume, in practice, endless penalties to taxpayers for errors in completing the tax forms and for violating the regulations in force.
The CEF offers all kinds of taxation training, so that all those interested can have the knowledge necessary to comply with due diligence, with tax legislation. More specifically, the Monograph Course on Tax Procedures (LGT) facilitates understanding of tax procedures, informs us tax offenses and penalties for breach of tax regulations, by the same and we can learn from how to rectify errors, to present a motion for reconsideration and economic-administrative claims.
What is the responsibility of tax advisor against the Tax Agency and its customers?
The tax advisor should provide the committed service, with due diligence. To determine such diligence, diligence required fee is the "lex artis", which is the canon of average professional diligence. The tax adviser is not in violation for failure to have achieved the result which tends the service but fails if it acts negligently, a fact that must be proven by his client, assuming in any case the appropriate professional preparation of the provider which is greater than the generic diligence to respect the Code of Commerce to act as a good parent.
The responsibility of tax advisors arises pursuant to Article 1101 of the Civil Code, which states that "are subject to compensation for damages which in fulfilling its obligations, incur fraud, negligence or default, and that in any way contravene the tenor of those. "
In any case, the Treasury always be directed against the taxable person, never against the tax advisor, even if there is a private agreement between the consultant and the client, being only enforceable responsibility to counsel for his client in the event that this act negligently.
Moreover, different statements indicate that tax advisor must require your client to present all the necessary documents to fulfill their tax obligations, study them to make sure they comply with tax regulations, and to give its advice as it deems most appropriate, so that within the strictest legality, benefit the most of the economic interests of their client.
In any case, the tax adviser should cover their backs and if your client wants to violate the tax law, make sure you have some kind of justification, stating that opposes such action, warning him that he can open an investigative file, which can lead to significant penalties. But one thing is theory and another practice.
But if the tax advisor can not prove that opposes his client perform incorrectly settlements, in violation of tax law, its actions may result in having to take responsibility towards the customer, if this then berates responsibilities.
Jose Ramon Fernandez de la Cigoña Fraga
Chief Financial Officer (CFO
La importancia de conocer los Procedimientos Tributarios para evitar infracciones y sanciones tributarias
Enviado por Editorial el
Conocer y saber interpretar la Ley 58/2003, General Tributaria, norma fundamental de nuestra fiscalidad, es tarea obligatoria de los profesionales del asesoramiento fiscal y de la gestión administrativa. Abogados, economistas, gestores administrativos, graduados sociales, titulados mercantiles y empresariales deben estar, pues, familiarizados con la normativa fiscal para el desempeño de sus funciones con eficacia, eficiencia y la diligencia debida.
Con el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, se culmina el desarrollo reglamentario de la LGT, de manera que a la regulación de la gestión e inspección se une al resto de regulaciones reglamentarias (Infracciones, Sanciones, Revisión, Recaudación, etc).
El desconocimiento de la normativa fiscal no exime de su cumplimiento
"Yo solo juego a fútbol. Firmaba porque confiaba en mi papá", dijo Leo Messi en la Audiencia de Barcelona en el juicio contra él y su padre por supuesto delito fiscal; la infanta Elena por su parte también manifiesta confiar en su esposo en el caso que se sigue contra ella por dos delitos fiscales, pero "la ignorancia no exime del cumplimiento de la ley” (ignorantia juris non excusat oignorantia legis neminem excusat), siendo este un principio de Derecho que indica que el desconocimiento o ignorancia de la ley no sirve de excusa para su cumplimiento, porque rige la necesaria presunción de que si una ley ha sido promulgada, debe ser por todos conocida. En cualquier caso, ejemplos como el de Messi y la infanta Elena nos muestran la importancia de contar con un buen asesoramiento en materia fiscal, que minimice las cargas fiscales, pero dentro siempre de la legalidad.
Los asesores fiscales deben por lo tanto dominar la normativa tributaria, conocer a fondo las principales figuras impositivas de nuestro sistema fiscal y saber interpretar las leyes, para así poder estar en disposición de prestar el mejor asesoramiento a sus clientes y evitar que estos, o ellos mismos, en el peor de los casos, puedan acabar en el banquillo de los acusados. Pero, sin llegar a ponernos en situaciones de delitos fiscales, el desconocimiento de las obligaciones fiscales y de las leyes tributarias suponen, en la práctica, un sin fin de sanciones para los contribuyentes por errores en la cumplimentación de los modelos tributarios y por incumplir la normativa vigente.
El CEF ofrece todo tipo de formación en materia fiscal, para que todos aquellos interesados puedan tener los conocimientos necesarios para cumplir, con la debida diligencia, con la legislación fiscal. Más en concreto, el Curso Monográfico sobre Procedimientos Tributarios (LGT) facilita la comprensión de los procedimientos tributarios, nos hace saber las infracciones y sanciones tributarias por el incumplimiento de la normativa fiscal, mediante el mismo y podemos aprender desde cómo rectificar errores, a presentar un recurso de reposición y reclamaciones económico-administrativas.
¿Cuál es la responsabilidad del asesor fiscal frente a la Agencia Tributaria y sus clientes?
El asesor fiscal debe prestar el servicio comprometido, con la diligencia debida. Para determinar tal diligencia, el canon de diligencia exigible es la "lex artis", que es el canon de diligencia profesional medio. El asesor fiscal no incumple por el hecho de no haber alcanzado el resultado al que tiende el servicio, sino que incumple si actúa de manera negligente, hecho que debe ser probado por su cliente, suponiéndose en todo caso la adecuada preparación profesional del que lo presta, la cual es mayor que la diligencia genérica a la que se refiere el Código de Comercio de actuar como un buen padre de familia.
La responsabilidad de los asesores fiscales surge por aplicación del artículo 1.101 del Código Civil, que indica que "quedan sujetos a la indemnización de los daños y perjuicios causados los que en el cumplimiento de sus obligaciones incurrieren en dolo, negligencia o morosidad, y los que de cualquier modo contravinieren al tenor de aquellas".
En cualquier caso, el fisco siempre se dirigirá contra el sujeto pasivo del impuesto, nunca contra el asesor fiscal, ni siquiera en el caso de que exista un pacto privado entre el asesor y su cliente, siendo solo exigible la responsabilidad al asesor por su cliente en el caso de que este actúe de manera negligente.
Por otra parte, diferentes sentencias indican que el asesor fiscal debe requerir a su cliente para la presentación de todos los documentos precisos para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, estudiarlos para asegurarse de que cumplen la normativa tributaria, y emitir su asesoramiento del modo que estime más adecuado, para que dentro de la más estricta legalidad, beneficiar al máximo los intereses económicos de su cliente.
En cualquier caso, el asesor fiscal debe cubrirse las espaldas y si su cliente quiere incumplir la normativa tributaria, debe asegurarse de tener algún tipo de justificación, donde conste que se opone a dicha actuación, advirtiéndole de que se le puede abrir un expediente investigador, que puede conllevar importantes sanciones. Aunque una cosa es la teoría y otra la práctica.
Pero, si el asesor fiscal no puede demostrar que se opone a que su cliente realice liquidaciones de modo incorrecto, incumpliendo la legislación fiscal, su actuación puede derivar en que tenga que asumir responsabilidades frente a su cliente, si este luego le reclama responsabilidades.
José Ramón Fernández de la Cigoña Fraga
Director Administrativo y Financiero (CFO
Director Administrativo y Financiero (CFO